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疫情期間,個人出售二手房要交幾個點的稅?

日期:2020-3-23 來源:代理記賬、財務代理
1.增值稅

【納稅義務人】銷售方
【稅率】5%
【計稅依據】住房:合同金額(住房)
【計稅依據】非住房:增值額(合同金額-取得成本金額)

優惠政策:個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的,免征增值稅,這個政策適用于北京市、上海市、廣州市、和深圳市以外的地區。

個人出售自建自用住房,免征增值稅。

家庭財產分割的個人無償轉讓不動產免征增值稅。(家庭財產分割,包括下列情形:離婚財產分割;無償贈與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹;無償贈與對其承擔直接撫養或者贍養義務的撫養人或者贍養人;房屋產權所有人死亡,法定繼承人、遺囑繼承人或者受遺贈人依法取得房屋產權。)

自2020年3月1日至5月31日,對湖北省增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。除湖北省外,其他省、自治區、直轄市的增值稅小規模納稅人,適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。

很顯然,個人出售二手房是5%的征收率,所以不適用疫情期間此優惠政策。



2.城市建設維護稅、教育費附加、地方教育附加

【納稅義務人】銷售方
【稅率】城建稅:7%(市區)、5%(縣城、鎮)、1%(其他)
【比率】教育費附加:3%
【比率】地方教育附加:2%
【計稅依據】增值稅稅額,增值稅免則相應無附加。

優惠政策:對增值稅小規模納稅人按照50%減征印花稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加,個人也享受最高50%的減征。


3.個人所得稅
【納稅義務人】銷售方
(1)計算征收
【稅率】20%
【計稅依據】所得額(合同金額-取得成本金額)
(2)核定征收
【稅率】1%-3%

【計稅依據】合同金額

優惠政策:個人轉讓自用5年以上,并且是家庭唯一生活用房,取得的所得免征個人所得稅

財務代理、代理記賬


4.土地增值稅
【納稅義務人】銷售方
(1)計算征收
【稅率】30%-60%(超率累進稅率)
【計稅依據】增值額(合同金額-扣除項目金額)
(2)核定征收
【稅率】5%(車位)、8%(其他類型,不含住宅)
【計稅依據】合同金額

優惠政策:個人銷售住房暫免征收土地增值稅

5.印花稅
(1)產權轉移書據
【納稅義務人】銷售方、購買方
【稅率】0.05%
【計稅依據】合同金額
(2)權利、許可證照
【納稅義務人】購買方
【稅率】5元/件

優惠政策:個人銷售、購買住房暫免征收印花稅

6.契稅

【納稅義務人】購買方
【稅率】3%
【計稅依據】合同金額

優惠政策:

個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女,下同),面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按1.5%的稅率征收契稅。

個人購買家庭第二套改善性住房,面積為90平方米及以下的,減按1%的稅率征收契稅;面積為90平方米以上的,減按2%的稅率征收契稅(北上廣深暫不實施)

注意!關于核定的稅率,各地有所不同。



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